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FATCA指《海外賬戶稅收合規(guī)法案》（美國(guó)國(guó)內(nèi)稅收法其中一章）。
FATCA是由美國(guó)財(cái)政部和美國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)─國(guó)家稅務(wù)局（「國(guó)稅局」）新增的美國(guó)稅務(wù)法規(guī)。此法規(guī)擬增加美國(guó)人財(cái)務(wù)資料的透明度和申報(bào)；另外此法規(guī)亦旨在防 止美國(guó)納稅人以透過(guò)非美國(guó)金融機(jī)構(gòu)及境外投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資並向國(guó)稅局隱瞞其資產(chǎn)的方式逃稅。FATCA要求海通國(guó)際證券集團(tuán)等金融機(jī)構(gòu)識(shí)別美國(guó)人士並向國(guó) 稅局報(bào)告有關(guān)賬戶的某些資料。
更多詳情載於：http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/Foreign-Account-Tax-Compliance-Act-FATCA。
W-8BEN表格：
W-8BEN表格由國(guó)稅局（美國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)）發(fā)出，題為「有關(guān)美國(guó)預(yù)扣稅計(jì)提及申報(bào)的實(shí)益擁有人外國(guó)身份證明（個(gè)人）」。一般情況下，個(gè)人提交此表格的目的 是：（1）證明他／她不是美國(guó)人；（2）確認(rèn)他／她是收入的實(shí)益擁有人；及（3）擁有與美國(guó)訂有稅務(wù)條約的外國(guó)居民身份而要求降低預(yù)扣稅稅率或免徵預(yù)扣 稅。
一般情況下，國(guó)稅局稅務(wù)表格W-8BEN（2014年修訂版）僅供個(gè)人使用；如屬實(shí)體必須使用W-8BEN-E表格。
如閣下需要更多指引或建議，閣下可諮詢閣下的法律及／或稅務(wù)顧問(wèn)。
國(guó)稅局提供有關(guān)填寫稅務(wù)表格W-8BEN的指引及其適用性。有關(guān)指引載於以下網(wǎng)站：http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw8ben.pdf。
W-9表格：
此表格由國(guó)稅局（美國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)）發(fā)出，題為「要求提供納稅人識(shí)別號(hào)碼及證明」。提交此表格的人士是要證明他／她的美國(guó)稅務(wù)居民（包括個(gè)人或?qū)嶓w）身份。
如閣下需要更多指引或建議，閣下可徵詢閣下的法律及／或稅務(wù)顧問(wèn)的意見(jiàn)。
國(guó)稅局提供有關(guān)填寫稅務(wù)表格W-9的指引及其適用性。有關(guān)指引載於以下網(wǎng)站：http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf。
海通國(guó)際證券集團(tuán)致力遵從「FATCA」法規(guī)。此法規(guī)規(guī)定本集團(tuán)須在某些情況下收集客戶的美國(guó)稅務(wù)身份資料。
有關(guān)表格和填寫指引載於以下網(wǎng)站：http://www.irs.gov/Forms-&-Pubs。
W-8BEN 表格：
一般情況下，為確立非美國(guó)人身份的W-8BEN 表格將由簽署表格當(dāng)日起直至其後第三個(gè)曆年最後一日止期間持續(xù)生效。例如，在2015年9月30日簽署的W-8BEN表格將持續(xù)有效，直至2018年12月31日止。
W-9表格：
國(guó)稅局稅務(wù)表格W-9通常具有無(wú)限的有效期，直至情況出現(xiàn)任何變更。
聯(lián)名個(gè)人賬戶：
各聯(lián)名賬戶持有人需根據(jù)自己的個(gè)人情況簽署屬於自己的國(guó)稅局稅務(wù)表格W-8BEN 或W-9。如果兩名聯(lián)名賬戶持有人的個(gè)人情況不同，兩名聯(lián)名賬戶持有人有可能簽署不同類型的表格。
實(shí)體賬戶：
國(guó)稅局稅務(wù)表格W-8BEN / W-9可由任何獲授權(quán)簽署承擔(dān)偽證罪責(zé)聲明書的人士代表名列證明或書面聲明的人士簽署。獲授權(quán)簽署國(guó)稅局稅務(wù)表格W-8BEN/ W-9 的人士包括公司高級(jí)職員或董事、合夥企業(yè)的合夥人、信託的受託人、遺產(chǎn)的執(zhí)行人、任何相當(dāng)於前述頭銜的境外稱號(hào)，以及已獲得名列國(guó)稅局稅務(wù)表格W- 8BEN / W-9 的個(gè)人或?qū)嶓w書面授權(quán)代表該個(gè)人或?qū)嶓w簽署文件的任何其他人士。
新客戶：
我們必須從閣下收到所有必要的資料後，才能為閣下開(kāi)立賬戶。由於就閣下的情況而言美國(guó)預(yù)扣稅證明是必要的文件，因此閣下務(wù)請(qǐng)盡快提交有效的美國(guó)預(yù)扣稅證明，以便我們可為閣下開(kāi)戶。
之前未有提交預(yù)扣稅證明的現(xiàn)有客戶：
由本集團(tuán)要求閣下提交預(yù)扣稅證明當(dāng)日起計(jì)30天內(nèi)，閣下須提交切合閣下情況的預(yù)扣稅證明。
已提交預(yù)扣稅證明但情況在其後變更的現(xiàn)有客戶：
閣下須在情況變更後30天內(nèi)向我們提交最新的有效預(yù)扣稅證明。
閣下可瀏覽國(guó)稅局網(wǎng)站：http://www.irs.gov.com，當(dāng)中載有詳細(xì)指引和表格。
如果國(guó)稅局網(wǎng)站提供的資料仍然不足，閣下可就此徵詢獨(dú)立稅務(wù)顧問(wèn)的意見(jiàn)。
我們無(wú)法就此向閣下推薦任何稅務(wù)顧問(wèn)。
閣下可瀏覽國(guó)稅局網(wǎng)站：http://www.irs.gov.com，當(dāng)中載有詳細(xì)指引和表格。
閣下可就此徵詢獨(dú)立稅務(wù)顧問(wèn)的意見(jiàn)。
我們無(wú)法就此向閣下推薦任何稅務(wù)顧問(wèn)。
一般情況下，海通國(guó)際證券集團(tuán)負(fù)責(zé)申報(bào)美國(guó)人賬戶、由不參與合作的海外金融機(jī)構(gòu)（「FFIs」）持有的賬戶、由美國(guó)納稅人擁有主要所 有權(quán)的海外實(shí)體所持有的賬戶、由自備文件證明的FFIs所持有的賬戶，或由拒絕提供資料而須於各曆年申報(bào)賬戶資料的賬戶持有人所持有的賬戶。對(duì)於上述賬 戶，海通國(guó)際證券集團(tuán)必須向國(guó)稅局申報(bào)賬戶持有人的資料，包括姓名／名稱、地址、納稅人識(shí)別號(hào)碼或全球中介機(jī)構(gòu)識(shí)別號(hào)碼、賬戶結(jié)餘或價(jià)值，以及有關(guān)該等賬 戶的付款明細(xì)。
如果閣下不向我們提交所需文件，在某些情況下海通國(guó)際證券集團(tuán)可能需要向國(guó)稅局報(bào)告賬戶資料及／或就任何源自美國(guó)的可預(yù)扣付款或所得款項(xiàng)總額徵收30％預(yù)扣稅。
視乎閣下的情況而定，如果閣下沒(méi)有向我們提交聲明書，我們有責(zé)任向國(guó)稅局申報(bào)閣下的賬戶資料，以及就閣下的可預(yù)扣付款徵收30％預(yù)扣稅。
FATCA要求金融機(jī)構(gòu)識(shí)別由美國(guó)人士直接或間接持有的賬戶，故此，我們稍後會(huì)透過(guò)信件或其他方式要求相關(guān)美國(guó)人士提供額外文件，如閣下並非美國(guó)人士，我們並不會(huì)要求客戶提供額外資料。
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